{"id":4553,"date":"2022-06-22T16:43:56","date_gmt":"2022-06-22T14:43:56","guid":{"rendered":"http:\/\/ajooda.ch\/?p=4553"},"modified":"2022-10-10T11:31:47","modified_gmt":"2022-10-10T09:31:47","slug":"dividenden-steuern","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ajooda.ch\/dividenden-steuern\/","title":{"rendered":"Dividenden Steuern"},"content":{"rendered":"\n

Steuerpflichtige Personen in der Schweiz m\u00fcssen auf Ihre Dividenden Steuern zahlen. Seit der Einf\u00fchrung der STAF<\/a> am 01.01.2020 bilden sich f\u00fcr viele mitarbeitende Inhaber lukrative M\u00f6glichkeiten heraus.<\/p>\n\n\n\n

Eine Antwort auf die Frage, ob es sich lohnt mehr Lohn oder mehr Dividende auszuzahlen, finden Sie hier<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Dividendenauszahlungen erbringen dem Dividendengl\u00e4ubiger Eink\u00fcfte\naus beweglichem Kapitalverm\u00f6gen. Die Eink\u00fcnfte sind f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen\neinkommenssteuerpflichtig und f\u00fcr juristische Personen gewinnsteuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n

Qualifizierte Beteiligung<\/h2>\n\n\n\n

Eine Beteiligung gilt dann als qualifizierte Beteiligung, wenn es sich bei der steuerpflichtigen Person um eine Beteiligung von mindesten 10% am gezeichneten Kapital des Dividendenschuldners handelt. Ist das der Fall, kommt die Teilbesteuerung zur Anwendung.<\/p>\n\n\n\n

Auf Bundesebene wurden bisher 60% von einer Dividende besteuert und nach STAF sind es nun 70%. Die Kantone gehen mit dem Ausmass der Teilbesteuerung unterschiedlich um. Eine geringe Entlastung vorzusehen, ist nach Einf\u00fchrung der STAF nicht mehr m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n

Die meisten Kantone wenden aus harmonisierungsrechtlicher Verpflichtung nun eine Teilbesteuerung von 50% an.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel:<\/h3>\n\n\n\n

In den Kantonen Z\u00fcrich und Zug blieb die Besteuerung\nqualifizierender Dividenden unver\u00e4ndert bei 50%. Hingegen werden im Kanton\nBasel-Stadt solche Dividenden nun zu 80% statt 50% besteuert.<\/p>\n\n\n\n

Handelt es sich beim Dividendengl\u00e4ubiger um eine Kapitalgesellschaft, die mindestens 10% am gezeichneten Kapital der Dividendenschuldnerin h\u00e4lt, oder weist die Beteiligung einen Verkehrswert von mindestens 2 Mio CHF auf, erm\u00e4ssigt sich ihre Gewinnsteuer im Verh\u00e4ltnis des Nettoertrags aus der Beteiligung zum gesamten Reingewinn.<\/p>\n\n\n\n

Vom Bruttobeteiligungsertrag werden dazu die auf die Beteiligung entfallenden Finanzierungskosten sowie 5% des Beteiligungsertrags zur Deckung der inl\u00e4ndischen Verwaltungskosten abgezogen.<\/p>\n\n\n\n

Verrechnungssteuer auf Dividenden<\/h2>\n\n\n\n

Bei Dividenden muss das Unternehmen zun\u00e4chst innerhalb von 30 Tagen ab dem Tag der Dividendenzahlung 35 % Verrechnungssteuer in Form einer Quellensteuer<\/a> an die Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung (FTA) deklarieren und an diese abzuf\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n

Werden die Kapitalertr\u00e4ge und Gewinne korrekt in der Steuererkl\u00e4rung deklariert, wird die abgezogene Verrechnungssteuer zur\u00fcckerstattet.<\/p>\n\n\n\n

Ziel der Verrechnungssteuer ist es den Dividendengl\u00e4ubiger zur Deklaration seiner Kapitalertr\u00e4ge anzuhalten. Erfolgt keine Deklaration, hat sie eine abschliessende Wirkung.<\/p>\n\n\n\n

Andernfalls wird sie bei nat\u00fcrlichen Personen auf die Einkommenssteuerschuld und bei juristischen Personen auf die Gewinnsteuerschuld angerechnet.<\/p>\n\n\n\n

\u00dcberzahlungen aus der Verrechnungssteuer werden im Falle der Deklaration verrechnet oder erstattet. Grunds\u00e4tzlich wird der Bruttobetrag der Dividenden dem steuerbaren Einkommen angerechnet.<\/p>\n\n\n\n

Es besteht die M\u00f6glichkeit eines Meldeverfahren, ohne dass es zu einer Zahlung kommt.<\/p>\n\n\n\n

Vorausgesetzt es handelt sich um eine Dividendenauszahlung zwischen zwei Kapitalgesellschaften, der Dividendengl\u00e4ubiger seinen Sitz ebenfalls in der Schweiz, in einem Mitgliedsstaat der EU oder des Europ\u00e4ischen Wirtschaftsraums hat und zu mindestens 10% am gezeichneten Kapital des Dividendenschuldner beteiligt ist.<\/p>\n\n\n\n

Wann ist eine Dividende steuerbar?<\/h2>\n\n\n\n

Dividenden sind zum Zeitpunkt der F\u00e4lligkeit steuerbar. Das\nbedeutet, entweder am Datum der Generalversammlung oder durch expliziten\nBeschluss an einem sp\u00e4teren Datum.<\/p>\n\n\n\n

Steuerfreie Dividenden<\/h2>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich versteuern Privatanleger ihre Dividenden, indem sie\nden Betrag ihrem steuerbaren Einkommen anrechnen. Das gilt f\u00fcr gew\u00f6hnliche\nDividenden, die aus den Gewinnreserven stammen.<\/p>\n\n\n\n

Besitzt ein Unternehmen jedoch Kapitaleinlagereserven (KER) und t\u00e4tigt die Dividendenzahlungen aus diesem Topf, wird der Betrag nur teilweise versteuert. Auch hier hat die STAF einen Einfluss. Denn seit Anfang 2020 darf ein Unternehmen nur so viel aus KER aussch\u00fctten, wie auch Dividenden gezahlt wird.<\/p>\n\n\n\n

Kurz gesagt ist die Dividendenaussch\u00fcttung f\u00fcr Privatanleger nur zur H\u00e4lfte steuerfrei. Es besteht auch eine M\u00f6glichkeit f\u00fcr komplett steuerfreie Aussch\u00fcttungen.<\/p>\n\n\n\n

Die Regel lautet betreffend Ausland-KER, die durch \u00dcbertragung von ausl\u00e4ndischen Verm\u00f6genswerten auf die schweizerische Gesellschaft geschaffen worden sind nochmals anders.<\/p>\n\n\n\n

Zwar darf man diese Reserven ohne Einschr\u00e4nkungen verrechnungssteuerfrei aussch\u00fctten. Diese Variante steht nur f\u00fcr wenige Gesellschaften offen. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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