Com o fim de março, aproxima-se a obrigação anual de entregar a declaração de impostos – um processo que muitos consideram desafiador. Quais são os rendimentos tributáveis? Quais itens podem ser deduzidos? Quais são as consequências de discrepâncias nas informações?
Na Suíça, todas as pessoas maiores de idade, ou seja, a partir dos 18 anos, devem apresentar uma declaração de impostos se tiverem residência fixa ou habitual no país ou possuírem propriedades. Isto também se aplica a aprendizes, estudantes e estagiários, mesmo que tenham rendimentos baixos ou inexistentes.
A situação é diferente para trabalhadores estrangeiros sem permissão de estabelecimento (Autorização C). Estes pagam um imposto retido na fonte sobre seus rendimentos de trabalho e receitas similares. Apenas se o seu rendimento bruto anual exceder CHF 120’000, são obrigados a apresentar uma declaração de impostos, o que é chamado de tributação ordinária posterior.
Prazos para Entrega da Declaração de Impostos O prazo para entrega da declaração de impostos termina na maioria dos cantões no dia 31 de março do ano seguinte. No entanto, uma extensão até o final de novembro ou dezembro é frequentemente possível.
Consequências do Atraso na Entrega Se o prazo de entrega for perdido, geralmente é emitida uma notificação e podem ser aplicadas taxas de atraso. No entanto, o procedimento varia de cantão para cantão.
Fundamentos para Preencher a Declaração de Impostos
Dominar a declaração de impostos começa com uma preparação metódica. Primeiro, reúna todos os documentos necessários.
Documentos Necessários para Sua Declaração de Impostos Para preencher completamente e corretamente sua declaração de impostos, você precisará de vários documentos relacionados aos seus rendimentos e patrimônio, incluindo:
- Comprovantes de salário
- Recibos de pensão
- Documentação contábil (para autônomos)
- Extratos bancários
- Comprovantes sobre títulos
Documentos para possíveis deduções incluem:
- Comprovativos de despesas médicas
- Recibos de contribuições para o pilar 3a
- Comprovativos de despesas profissionais
- Recibos de doações
- Custos com formação ou reciclagem profissional
- Para proprietários: todos os recibos relativos ao imposto predial, juros sobre dívidas, custos administrativos, bem como faturas de manutenção e renovações.
Conservação de Documentos É aconselhável guardar documentos bancários e fiscais gerais por pelo menos dez anos, mesmo que não exista uma obrigação legal. Isso garante que possam ser apresentados quando necessário para a avaliação fiscal final ou auditorias. Documentos relacionados a propriedades devem ser mantidos por pelo menos vinte anos, especialmente para fornecer todas as provas necessárias de investimentos em caso de venda.
Guia para Preencher a Declaração de Impostos: Declarar Corretamente Rendimentos e Património
Na declaração de impostos, é necessário especificar exatamente tanto os seus rendimentos como o seu património.
Detalhes dos Rendimentos na Sua Declaração de Impostos O seu rendimento total é composto por várias fontes, incluindo:
- Rendimentos de capital
- Rendimentos de trabalho por conta de outrem
- Rendimentos de trabalho independente
- Rendimentos potenciais adicionais Insira o salário líquido, conforme indicado no seu comprovativo de rendimentos, na linha apropriada da sua declaração de impostos. Complemente isso com informações sobre outros tipos de rendimentos, como pensões de alimentos, rendimentos de jogos de azar e outros rendimentos adicionais. Os reformados devem também declarar benefícios como o AHV (seguro de velhice e sobrevivência) e contribuições para fundos de pensão.
Deduções do Seu Rendimento Para determinar o seu rendimento tributável, deduza várias despesas, tais como:
- Custos de deslocação para o trabalho
- Custos com refeições fora de casa
- Juros de dívidas privadas
- Custos de saúde
- Deduções sociais, incluindo deduções para filhos e deduções do AHV
Declaração de Património na Declaração de Impostos Além disso, vários ativos devem ser declarados, incluindo:
- Imóveis
- Dinheiro e metais preciosos
- Valores mobiliários
- Saldo de conta
- Apólices de seguros de vida e de reforma O seu património tributável é calculado subtraindo dívidas, como hipotecas ou empréstimos pessoais, do seu património total. Dependendo do cantão, pode fazer reivindicações adicionais de deduções sociais e aproveitar isenções fiscais, cujos valores podem variar.
Submissão da sua Declaração de Impostos: Um Guia Simples
Processo de Submissão A sua declaração de impostos será fornecida pela administração fiscal cantonal responsável. Tem a opção de submeter a declaração lá, preenchê-la eletronicamente ou diretamente online.
Apoio no Preenchimento da Declaração de Impostos Caso necessite de apoio, pode ter a sua declaração de impostos processada por um consultor fiscal. Para questões específicas, a administração fiscal cantonal também é um ponto de apoio útil. Online, existem ainda diversos recursos disponíveis que facilitam o processo de preenchimento.
Pedido de Extensão do Prazo Pode solicitar uma extensão do prazo de entrega através de um pedido formal. O procedimento varia de cantão para cantão, sendo que muitos cantões preferem uma extensão online através dos seus websites ou escaneando um código QR no formulário fiscal. Pode encontrar detalhes num folheto informativo ou diretamente nos websites das administrações fiscais cantonais.
Consequências da Não Submissão Se não submeter a sua declaração de impostos apesar das advertências, será realizada uma avaliação oficial pela administração fiscal. Neste caso, também pode ser imposta uma multa por não cumprimento das obrigações processuais.
Não Pagamento da Dívida Fiscal Em caso de não pagamento do montante do imposto, será iniciado um processo de execução. Note-se que a avaliação fiscal é legalmente considerada como um título executivo definitivo para a cobrança da dívida.
Requisitos de Assinatura para a sua Declaração de Impostos
Assinatura Pessoal Necessária As disposições legais exigem que cada declaração de impostos seja preenchida e assinada pessoalmente pelo contribuinte. A autorização para que terceiros assinem não é geralmente permitida. Uma exceção ocorre quando uma pessoa, devido a restrições físicas, como doenças graves ou acidentes, não é capaz de assinar por si mesma.
Exceções em Casos de Incapacidade ou Tutela Se o contribuinte é incapaz, está sob tutela ou tem uma supervisão legal, o representante legal ou tutor deve assinar a declaração de impostos em seu nome.
Assinaturas em Avaliação Conjunta Para casais casados que são avaliados conjuntamente, é necessário que ambos os cônjuges assinem pessoalmente a declaração de impostos.
Consequências de uma Assinatura Ausente Se a declaração de impostos for submetida sem a assinatura pessoal necessária, é considerada formalmente incompleta. O contribuinte será então solicitado a fornecer a assinatura dentro de um prazo razoável. Se a assinatura não for fornecida apesar das solicitações e advertências, podem ser aplicadas penalidades por não cumprimento das obrigações processuais.
Deduções Fiscais para Rendimentos de Propriedades Arrendadas
Deduções Permitidas em Rendimentos de Arrendamento Se é proprietário de um imóvel arrendado, a legislação fiscal permite a dedução de várias despesas dos seus rendimentos de arrendamento. Estas despesas dedutíveis incluem:
- Custos de manutenção corrente
- Contribuições de seguros, incluindo seguros contra incêndio, danos elementares, danos por água, vidro e responsabilidade civil
- Despesas administrativas que ocorram através de prestadores de serviços externos
- Investimentos em eficiência energética e proteção ambiental também são considerados custos de manutenção dedutíveis.
Deduções Pauschais e Custos Efetivos Os contribuintes podem escolher entre uma dedução pauschal e a dedução dos custos efetivos. A dedução pauschal geralmente é de 10% dos rendimentos do arrendamento ou do valor de aluguer para edifícios com menos de dez anos de idade. Para edifícios mais antigos, com mais de dez anos no início do ano fiscal, a dedução pauschal pode ser de 20%.
Distinção de Investimentos Valorizantes É importante notar que despesas que aumentam substancialmente o valor da propriedade e a melhoram não podem ser deduzidas como custos de manutenção. Tais investimentos valorizantes devem ser tratados separadamente na declaração de impostos.
Riscos de Evasão Fiscal Assegure-se de declarar corretamente seus impostos, pois a evasão fiscal pode resultar em penalidades severas. Estas podem chegar a 100% do montante evadido e podem triplicar dependendo da intencionalidade ou negligência da sua ação. Em casos de fraude fiscal, podem mesmo ser aplicadas penalidades financeiras ou penas de prisão de até três anos.
Evitando Erros Comuns na Declaração de Impostos É essencial que preencha a sua declaração de impostos de forma precisa e sem erros, pois até pequenos deslizes podem ter consequências legais. Erros comuns incluem:
- Rendimentos ou receitas adicionais não declarados
- Ajudantes domésticos não registrados
- Uso incorreto de espaços habitacionais, como declarar um escritório como quarto de hóspedes
- Arredondamento de quilometragem para o trajeto até ao trabalho
- Ganhos de jogo não declarados, mesmo que, como os ganhos de casinos suíços, sejam isentos de impostos, mas ainda assim devem ser reportados.
FAQs sobre Declaração de Impostos Nesta secção, respondemos a perguntas frequentes sobre como preencher a declaração de impostos.
Os custos com tratamentos dentários são dedutíveis? Despesas com tratamentos dentários que não são cobertas pelo seu seguro podem ser declaradas como despesas médicas e de acidente. No entanto, aplica-se uma franquia de 5% do seu rendimento tributável.
Rendimento Isento de Impostos para Reformados Para os reformados na Suíça, não existe um valor de isenção fiscal específico para rendimentos de trabalho, como o que é oferecido pela AHV com uma isenção de CHF 1.400 por mês ou CHF 16.800 por ano. Todos os rendimentos na reforma devem ser tributados regularmente.
Declaração do Plano de Previdência da 3ª Coluna O tratamento fiscal do seu plano de previdência na 3ª coluna depende se é um plano da coluna 3a ou 3b:
- Coluna 3a: Os contributos para este pilar de previdência podem ser deduzidos do seu rendimento tributável até ao máximo legalmente estabelecido a cada ano. O capital acumulado e os rendimentos estão isentos de imposto sobre o património durante a fase de acumulação e crescem livre de impostos.
- Coluna 3b: O tratamento fiscal varia conforme o tipo de apólice de seguro (apólices resgatáveis, seguros de risco puro ou apólices mistas). Contribuições para seguros de capital resgatáveis não são dedutíveis, e o valor de resgate é considerado como património durante o período. No entanto, na altura do resgate, todo o capital, incluindo os rendimentos, é isento de impostos. A Administração Federal Tributária disponibiliza anualmente uma visão geral que ajuda na declaração destes produtos de previdência na declaração de impostos.
Obrigação de Declarar Contas Bancárias Estrangeiras
De acordo com as leis fiscais suíças, deve declarar todos os rendimentos e patrimónios obtidos a nível mundial, incluindo contas bancárias estrangeiras, independentemente do seu saldo. Isto inclui contas que apresentem um saldo zero. Devido ao intercâmbio automático de informações (AIA) entre as autoridades fiscais, é especialmente importante fazer declarações completas. O AIA garante que contas bancárias estrangeiras e seguros de vida sejam automaticamente reportados à Administração Fiscal Suíça, aumentando a necessidade de divulgação de todas as contas.
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