Imposto de renda na Suíça
O imposto de renda é cobrado na Suíça sobre todas as pessoas físicas. A base tributária do imposto de renda, na declaração de imposto na Suíça, é a renda total de uma pessoa. Em princípio, todos os rendimentos recorrentes e não recorrentes estão sujeitos ao imposto de renda.
Como na maioria dos outros países, o imposto de renda suíço também está sujeito a uma chamada progressão fiscal. Quanto maior for a renda de uma pessoa, maior será a taxa de imposto aplicada a ela.
Além disso, a lei suíça sobre imposto de renda prevê um grande número de deduções especiais (mais sobre isso abaixo).
Ao contrário de outros países, não há um imposto de renda uniforme em todo o país na Suíça. Ela é cobrada em três pontos separados: O governo federal, o cantão e o município.
O governo federal cobra imposto de renda sob a forma de um imposto federal direto. Os cantões têm um imposto estadual de acordo com suas respectivas leis tributárias. E as comunas cobram um imposto comunal, que assume a forma de uma alíquota percentual que se baseia no valor do imposto estadual do cantão.
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A Suíça como um paraíso fiscal?
Apesar da carga tributária tripla sobre as pessoas físicas, a Suíça é freqüentemente considerada um paraíso fiscal na comparação internacional. A razão disso é que muitos dos cantões e municípios suíços estão envolvidos em uma feroz competição tributária entre si. Eles tentam atrair cidadãos novos e acima de tudo ricos de outras partes da Suíça e do exterior com baixas taxas de imposto de renda.
O cantão de Zug, onde o imposto de renda muitas vezes está na faixa baixa de um dígito, é reconhecido internacionalmente a este respeito. A carga tributária nas grandes cidades suíças como Zurique, Basiléia, Berna e Genebra está acima da média nacional para a maioria dos cidadãos.
Características especiais do imposto de renda na Suíça
As pessoas residentes na Suíça, mas que não são assalariadas, não pagam imposto de renda com base na renda efetivamente auferida. O cálculo do imposto de renda é baseado em uma estimativa fixa do custo de vida na Suíça.
Em contraste com muitos outros países onde o imposto de renda é deduzido diretamente do salário e pago pelo empregador ao departamento fiscal relevante, as pessoas físicas na Suíça são responsáveis por declarar elas mesmas seu imposto de renda.
Cada pessoa física residente na Suíça faz sua declaração de impostos particular nos primeiros cinco meses de um ano e a envia ao fisco de seu município de residência. O fisco então calcula a carga tributária para a pessoa interessada e lhes envia uma fatura para o imposto a ser pago.
Imposto sobre a fortuna na Suíça
Como mencionado acima, a Suíça é um paraíso fiscal em termos de imposto de renda. Entretanto, quando se trata de imposto sobre a riqueza, a Suíça não faz jus a sua reputação como um paraíso fiscal.
Embora o imposto sobre a riqueza tenha sido abolido em quase todos os países europeus, ele ainda é cobrado na França, Noruega, Espanha e Suíça.
O imposto sobre a fortuna na Suíça é regulamentado a nível cantonal. A maioria dos cantões cobra um imposto patrimonial de 0,2 a 1,0% sobre ativos superiores a 200.000 francos suíços.
Detalhes sobre o preenchimento da declaração de imposto na Suíça
Todas as pessoas sujeitas à tributação na Suíça devem preencher a declaração de imposto na Suíça e apresentá-la ao escritório fiscal local. A declaração de imposto na Suíça pode ser apresentada de três maneiras: À mão, utilizando software fiscal especial ou on-line.
Prazo para a apresentação da declaração de impostos
Em quase todos os cantões e municípios suíços, a declaração de imposto na Suíça deve ser apresentada até 31 de março do ano seguinte. As únicas exceções são os cantões do Jura e Neuchâtel (prazo até 28 de fevereiro) e os cantões de Appenzell Innerrhoden e Ticino (prazo até 30 de abril).
Qualquer pessoa que não tenha completado sua declaração de imposto na Suíça dentro do prazo pode solicitar uma prorrogação do prazo. Enquanto no cantão de Nidwalden é possível uma prorrogação do prazo até 30.06 o mais tardar, em Schwyz e Zug é possível aplicar até o final do ano.
O custo da prorrogação do prazo também varia de cantão para cantão. Em muitos cantões, uma extensão é gratuita. No entanto, alguns cantões cobram entre 20 e 40 francos por ela.
Os 10 documentos mais importantes para sua declaração de imposto na Suíça
- a ficha de salário
- extratos de conta
- vales para títulos (por exemplo, ações)
- Receitas de contribuições para o esquema de pensão voluntária (pilar 3a)
- Recibos de contribuições para o 2º pilar
- despesas médicas totais
- Resumo das despesas profissionais
- evidência de treinamento
- Recibos de doação.
- Documentos relativos ao imposto predial, juros sobre dívidas, faturas de obras de renovação e custos operacionais e administrativos (somente para proprietários de imóveis)
A boa preparação é a metade da batalha aqui. Idealmente, todos os documentos relevantes já deveriam ter sido coletados durante o ano fiscal atual. Isto economiza muito tempo na compilação posterior dos documentos fiscais.
Deduções do imposto de renda
Os contribuintes podem deduzir um grande número de serviços ou pagamentos do imposto de renda. A síntese a seguir apresenta os itens de dedução mais importantes:
Compra de ações
Os dividendos de corporações acionárias estrangeiras estão sujeitos à retenção de imposto na fonte, o que equivale a 30% dos dividendos. Entretanto, graças ao acordo de dupla tributação entre a Suíça e muitos países, 15% pode ser recuperado.
Modo de trabalhar
Somente os custos incorridos com transporte público, como ônibus, bonde e trem, podem ser deduzidos. No entanto, a dedução dos custos de transporte pendular é limitada a CHF 3.000 por ano. Qualquer pessoa que viaja para o trabalho de bicicleta pode deduzir 700 francos suíços por ano do imposto.
Os custos de viagem e outros custos para um veículo particular (incluindo taxas de leasing) não podem ser deduzidos. As exceções são concedidas àqueles que levam muito mais tempo para chegar ao trabalho por transporte público do que por carro particular. Neste caso, os custos para o carro podem ser deduzidos do imposto.
Despesas médicas e de saúde
Visitas freqüentes ao médico e ao dentista são irritantes, mas pelo menos estes custos podem ser deduzidos do imposto. Entretanto, isto só se aplica aos valores que não estão cobertos pelo seguro saúde (dedutível). Na maioria dos cantões, ele corresponde a 5% da renda líquida e se os custos das consultas médicas forem menores, infelizmente não podem ser deduzidos.
Educação
Desde 2016, há uma dedução fiscal para custos educacionais na Suíça. Desde então, você pode deduzir de sua conta de impostos todos os custos de treinamento profissional e educação adicional, assim como as despesas de reciclagem profissional. No entanto, estão excluídos da dedução fiscal
Treinamento inicial. A dedução fiscal máxima para custos de treinamento é de CHF 12’000 por ano do imposto federal. Entretanto, os cantões podem estabelecer outros valores máximos.
Custos adicionais relacionados à ocupação
Todo funcionário na Suíça tem permissão para deduzir uma taxa fixa para custos adicionais relacionados ao trabalho de seus impostos a cada ano – mesmo sem comprovação. Para o imposto federal direto, a dedução fixa é de três por cento do salário líquido, mas não mais de CHF 4’000.
Custos de aplicação
Os custos incorridos com a candidatura a um novo emprego, tais como cópias e postagem, podem ser deduzidos do imposto como despesas profissionais. Entretanto, todos os custos devem poder ser comprovados mediante solicitação do fisco.
Despesas de escritório
Os custos de um escritório no apartamento ou casa só podem ser reclamados se for o único local de trabalho. Se a empresa fornece outro local de trabalho, os custos do escritório em casa (incluindo custos de internet, telefone e eletricidade) não podem ser deduzidos.
Compra de uma casa ou apartamento
A compra de uma casa ou apartamento através de um empréstimo imobiliário não tem necessariamente que ser uma carga tributária. Como proprietário de uma casa ou apartamento na Suíça, o chamado valor de aluguel imputado deve ser tributado, mas a hipoteca pode ser deduzida dos bens.
Custos para escolas particulares e aulas particulares
Os custos para escolas particulares, aulas extras, escolas de idiomas e outros serviços educacionais para as crianças não podem ser deduzidos do imposto pelos pais. Isto porque o legislador já leva em conta a carga financeira dos pais dos filhos com a dedução geral no imposto federal e cantonal.
No entanto, há uma exceção para crianças que têm que freqüentar uma escola particular por razões psicológicas escolares. Portanto, em tal caso, os custos escolares podem ser dedutíveis nos impostos como custos relacionados à deficiência.
Custo de vida
Ao contrário da opinião generalizada, muitos dos custos incluídos no padrão de vida geral não podem ser reclamados para fins fiscais. Estes incluem, por exemplo, os custos para uma senhora de limpeza e despesas de mudança.
Fundo de pensão e pilar 3a
O maior potencial para reduzir os ativos e assim diminuir a carga tributária é oferecido pelas compras para o fundo de pensão. Aqueles que ainda têm ativos livres no final do ano podem economizar muitos impostos pagando o máximo de dinheiro possível para
O fundo de pensão.
O fator decisivo para a dedução fiscal é sempre o momento em que você comprou para o fundo de pensão.
Outra dica para evitar a progressão de impostos é ter o dinheiro de várias contas do Pilar 3a pagas antes da aposentadoria. Se você tiver várias contas 3a, você pode ter o dinheiro investido nelas pago em etapas cinco anos antes da aposentadoria.
Renovações
A renovação da casa ou apartamento também compensa em termos fiscais. Os custos de um novo vaso sanitário, máquina de lavar louça ou máquina de lavar roupa, bem como de um novo revestimento de piso podem ser reclamados contra impostos. Entretanto, é preciso ter cuidado com os chamados investimentos de valor agregado. A construção de um jardim de inverno ou de uma garagem é considerada uma mais-valia e, portanto, é tributada.
Doações
A generosidade também é compensada na Suíça em termos de impostos. Doações para organizações eclesiásticas e agências de ajuda são itens dedutíveis.
Catering
Os alimentos estrangeiros podem ser deduzidos do imposto. As pessoas que vivem a pelo menos 15 km de seu local de trabalho podem deduzir 15 francos suíços por dia para as refeições.
Se houver uma cantina na empresa, a metade dos custos poderá ser deduzida. Enquanto no caso do trabalho em tempo parcial, a possível dedução fiscal para custos de alimentação depende do horário de trabalho.
Por exemplo, uma pessoa que trabalha em tempo integral em dois dias pode deduzir os custos das refeições para ambos os dias. Se, no entanto, você só trabalha de manhã ou à tarde, não é possível a dedução dos custos das refeições.
Pilar 3b dos prêmios de seguro
Os prêmios de uma apólice de seguro de vida geralmente não são dedutíveis nos impostos. Estes pagamentos podem ser reclamados como uma dedução geral do seguro, mas em quase todos os casos esta dedução já está totalmente esgotada pelos prêmios do seguro saúde.
Declaração fiscal para autônomos – deduções mais lucrativas
Como autônomo, beneficia-se de uma série de opções adicionais de dedução de impostos para reduzir a carga tributária através de deduções. As mais importantes são:
Depreciação
A depreciação anual de carros, edifícios, equipamentos ou ferramentas pode ser deduzida.
Criação de uma sociedade anônima
A formação de uma sociedade anônima também é sensata para trabalhadores autônomos por razões fiscais. A partir de uma participação de dez por cento, recebe-se um abatimento fiscal sobre os pagamentos de dividendos da corporação. Dependendo do cantão, o abatimento está entre 30 e 65%.
Despesas comerciais
Despesas comerciais, como refeições em restaurantes, convites e viagens podem ser dedutíveis do imposto. A generosidade em relação aos clientes e funcionários compensa assim.
Investimentos ecológicos
Os investimentos para melhorar o balanço ecológico também compensam. Se, por exemplo, você economiza energia graças a um investimento, você pode reclamar 50% dela contra os impostos nos dois primeiros anos.
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